Wojciech Czernik

    Wojciech Czernik

    Zapytaj eksperta

    26.09.2011

    Jak należy potraktować z punktu widzenia księgowości sytuację, w której spółka komandytowa wystawia fakturę za usługi wykonane na rzecz jednego z jej wspólników prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą?

    Z punktu widzenia ustawy o rachunkowości komplementariusz prowadzący indywidualną działalność gospodarczą oraz spółka komandytowa, w której jest on wspólnikiem to dwie odrębne jednostki gospodarcze. W sytuacji opisanej w pytaniu, spółka komandytowa powinna kwotę należną z tytułu wykonania usługi w całości zaliczyć do przychodów a wspólnik prowadzący działalność do kosztów. Należność lub zobowiązanie z tytułu wykonania usługi będzie należało wykazać w pozycjach bilansowych odpowiednio:  należności (zobowiązania) od (wobec) jednostek powiązanych z tytułu dostaw i usług.

     

    Opisana transakcja będzie miała analogiczne skutki na gruncie podatku dochodowego. W tym zakresie trzeba jednak pamiętać, podatnikiem podatku dochodowego nie jest spółka komandytowa tylko jej wspólnicy. W konsekwencji z tytułu wykonania usługi komplementariusz:

     

    1. jako wspólnik spółki komandytowej osiągnie przychód podatkowy, zgodnie z jego prawem do udziału w zysku spółki (np. jeśli jego udział w zysku wynosi 50%, osiągnie przychód podatkowy w wysokości 50% kwoty należnej z tytułu wykonania usługi).
    2. jako osobą prowadząca indywidualną działalność gospodarczą całość kwoty należnej z tytułu wykonania usługi zaliczy do kosztów podatkowych (chyba, że taki wydatek nie będzie mógł być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu np. na podstawie art.. 23 ustawy o PIT).


    O skutkach podatkowych świadczenia usług lub sprzedaży towarów przez wspólnika na rzecz spółki komandytowej pisaliśmy już tutaj.

    Tagi księgowość spółka komandytowa

    Potrzebujesz pomocy w Twojej sprawie?
    Skontaktuj się z nami:

    Kancelaria Prawna PragmatIQ

    Tel. 61 8 618 000

    Tel. 22 21 28 340

    kancelaria@pragmatiq.pl

    Masz pytania?

    Skontaktuj się z ekspertem!

    Wojciech Kaptur

    Radca prawny,

    Doradca podatkowy

    tel.: 61 8 618 000

    w.kaptur@komandytowa.pl

    Napisz mail


    Newsletter

    • otrzymasz bezpłatne opracowanie najczęstszych błędów przy zakładaniu spółki komandytowej
    • bez spamu
    • raz w miesiącu
    Tagi księgowość spółka komandytowa